蝦毀…..公司收到國稅局查核通知，最可怕的不是補稅，而是帳目「說不清楚」

前幾年，我們服務的一家傳產公司收到國稅局關於110年的營所稅查核通知。

老闆一開始很緊張：

「我都有報稅，為什麼還會被國稅局要求補資料？」

其實，國稅局查核時看的不只是你有沒有申報，而是每一筆收入、成本、費用，是否能夠被合理說明、被文件證明、被帳務邏輯串起來。

看看貴公司是否也踩到地雷?

這次國稅局要求公司補充的重點，主要集中在以下幾大類：

一、常見地雷-股東往來：公司跟股東之間的錢，要說得清楚

國稅局要求說明股東往來款項，包含：

借款人是誰？
借款日期是何時？
借款用途是什麼？
是否有銀行存摺往來紀錄？

很多公司習慣把股東墊款、公司周轉、老闆個人資金混在一起，但在查核時，這些都可能被要求逐筆說明。

公司帳戶，不是老闆的私人錢包。

二、商品進銷存：成本不是你說多少就多少

國稅局要求公司提示商品進銷存明細表，以及期初、期末存貨明細。

這代表國稅局不只看營收，也會看：

你賣了多少貨？
進了多少貨？
庫存剩多少？
成本結轉是否合理？

若進銷存資料不完整，營業成本就可能被挑戰，甚至影響所得額認定。

三、薪資費用：有報薪資，也要證明「人真的有做事」

本案中，國稅局要求公司提供員工資料表，包含：

姓名
身分證字號
部門別
職稱
工作內容
證照資料
薪資
獎金
伙食費
退休金提撥
勞健保
到任日期
實際給付薪資證明

這代表國稅局會進一步確認：

這些員工是否真實存在？
工作內容是否與公司營業相關？
薪資金額是否合理？
是否有實際付款紀錄？

尤其是家族企業、關係企業、親屬任職的公司，更要特別留意薪資合理性與工作證明。

四、毛利率與淨利率偏低：國稅局會問「為什麼你比同業低？」

這家公司被要求說明：

本期毛利率約 11.76%，較同業標準毛利率偏低。
本期申報淨利率約 0.89%，也低於同業標準淨利率。

國稅局不是只看你有沒有賺錢，而是會拿你的數字跟同業比較。

如果同業普遍毛利率較高，而你的毛利率偏低，就必須說明原因，例如：

市場競爭激烈
低價出清存貨
原物料成本上升
特殊客戶折扣
產品結構改變
景氣下滑
一次性費用增加

重點是，不能只說「生意不好」，而是要拿得出資料佐證。

五、修繕費、交際費、職工福利：費用不是有發票就一定能認列

國稅局也特別要求說明多項費用，例如：

修繕費
交際費
職工福利
交通費
雜項購置
租賃費用分攤

其中像修繕費，如果多為修車支出，就要說明車輛是否供營業使用，並提供修繕報告、車輛資料、使用紀錄等。

交際費、職工福利如果涉及餐費、禮品、打球、招待，也要證明與公司業務有關，而不是老闆個人消費。

有憑證，只是第一步；能證明與營業有關，才是重點。

六、同址兩家公司：租金、水電、管理費如何分攤？

本案中，國稅局也注意到同一地址設有不同公司，因此要求說明：

租賃契約
營業配置圖
使用面積
費用分攤標準

很多企業會有關係企業共用辦公室、共用員工、共用設備的情況。

但只要費用由其中一家公司全部認列，就可能被國稅局要求說明合理性。

我們從這個案件看到一件事：

企業被查核，不一定是做錯事。

但如果資料不完整、帳務不清楚、費用用途說不明白，就容易讓國稅局認為申報內容有疑義。

真正的風險，不是收到通知函。

真正的風險是：

帳上有數字，手上沒證明。
公司有費用，卻說不出用途。
老闆有支出，卻分不清公私。
申報有資料，卻串不起邏輯。

給企業主的提醒

收到國稅局查核通知時，請不要急著害怕，也不要拖到最後一天才處理。

你應該先整理：

銀行紀錄
合約文件
發票憑證
員工資料
薪資給付證明
進銷存明細
費用用途說明
關係企業分攤依據

國稅局查核最重視的，不只是「你有沒有報」，而是「你能不能證明」。

一句話總結：

企業稅務規劃，不是等國稅局來了才開始補破網，而是平常就要把每一筆錢的故事說清楚。同時跟您的會計師做好充分溝通，做好事前的規劃，勿因善小而不為，勿因惡小而為之。

#營所稅查核
#國稅局通知函
#企業主必看
#公司帳務管理
#稅務風險控管
#家族企業
#股東往來
#承馨家族辦公室
#企業傳承與稅務規劃