2026 稅務新局：高資產家庭為何需要重新思考資產持有架構？

報稅季又到了。對許多高資產家庭、企業主與二代接班人而言，稅務規劃早已不只是每年申報所得稅時才需要處理的問題，而是關係到資產配置、家族傳承與下一代財富承接的重要課題。

許多客戶近期詢問我們：「今年的稅務規劃，和往年有什麼不一樣？」

答案是：差很多。

從 2025 年開始，台灣與國際稅制接連迎來重要變革。過去單純以個人名義持有資產的思維，正在快速失效。資產放在哪裡、以誰的名義持有、透過什麼工具安排，將直接影響家族下一代能順利承接多少財富，以及可能面臨多少稅務成本。

高資產族群需要留意的四大稅務變化

• 遺產稅級距調整，高資產族群的稅負壓力明顯提升。
• 囤房稅 2.0 正式上路，不動產長期持有成本增加。
• 個人 CFC（受控外國企業）進入第二年申報，海外資產透明度提高。
• 美國非稅務居民遺產稅免稅額僅 USD 60,000，跨國資產配置風險升級。

這些制度變化背後，反映出一個關鍵趨勢：稅務規劃已經不只是節稅，而是資產治理與傳承安排的一部分。

「個人名義持有一切」的舊思維正在失效

過去許多台灣企業主習慣以個人名義直接持有公司股權、不動產、海外金融資產或投資帳戶。這種做法在早期看似單純、方便，也容易掌握控制權。

然而，隨著台灣與國際反避稅制度逐漸成熟，個人直接持有資產反而可能成為最大的風險來源。

當資產規模逐漸擴大，若缺乏完整的持有架構與傳承安排，未來可能面臨的不只是所得稅問題，還包括遺產稅、贈與稅、跨境稅務、家族成員間的股權分配與接班治理問題。

資產持有架構，將決定下一代能承接多少

對高資產家庭而言，真正重要的問題不只是「現在有多少資產」，而是這些資產能否在未來被有效保存、管理並順利傳承。

資產若全部集中在個人名下，表面上看似簡單，但一旦遇到傳承、突發事件、跨國稅務或家族成員分配問題，往往容易產生高額稅負與治理風險。

因此，未來的財富傳承規劃，應該從單一節稅思維，轉向更完整的架構安排，包括家族控股公司、保險工具、信託安排、境內外資產配置與接班治理設計。

承馨家族辦公室系列文章預告

承馨家族辦公室接下來將推出 6 篇系列文章，從實務角度出發，帶您看懂高資產家庭在 2026 年需要面對的稅務與傳承議題。

1. 家族辦公室是什麼？誰真的需要？打破「億萬富豪才需要」的迷思。
2. 保單不是萬靈丹！實質課稅八大樣態，您踩雷了嗎？
3. 海外資金回台，課不課稅？CFC 實務完整解析。
4. 2025 遺產稅新制，傳承為何要趁早？稅率差距可能高達 10%。
5. 家族控股公司 vs 個人持有，哪個划算？籌碼集中度的關鍵。
6. 財富傳承五心法，給下一代的不是負擔，而是愛的起點。

承馨專業提醒

如果您是企業主、二代接班人，或正在思考家族未來走向的高資產家庭，這個系列將會是您重新檢視資產配置與傳承規劃的重要地圖。

稅務制度正在改變，資產配置方式也需要隨之調整。越早開始規劃，越能保留選擇權，也越有機會降低未來不必要的稅務與傳承風險。

有任何家族資產配置、稅務規劃或財富傳承需求，歡迎私訊預約一對一諮詢。

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